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高新技术企业给予技术人员的股权奖励，缴纳个人所得税有何优惠？
| 事项名称 |
个人所得税分期缴纳报告
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实施主体 |
国家税务总局池州市澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：税务局
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|---|---|---|---|
| 受理条件 |
1.个人以非货币性资产投资，一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案，自发生上述应税行为之日起不超过 5 个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
2.中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可自行制定分期缴税计划，由企业向主管税务机关办理报告备案，在不超过 5 个公历年度内（含）分期缴纳。
3.高新技术企业转化科技成果，给予本企业技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可自行制定分期缴税计划，由企业向主管税务机关办理报告备案，在不超过 5 个公历年度内（含）分期缴纳。
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| 申请材料 | 查看材料清单 | 办理流程 | 查看办理流程 |
| 咨询电话 |
0566-4878088
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监督电话 |
0566-2318595
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| 承诺时限 |
1个工作日
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办理时间 |
正常工作日上午9:00-12:00，下午13:00-17:00
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| 办理地点 |
池州市澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：通港路77号澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】政务服务中心一楼税务类综合窗口
查看地图
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| 预约方式 |
预约电话(0566-4878088)
预约地点(池州市澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：通港路77号澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】政务服务中心1楼税务类综合窗口) 预约网址(http://chiz.ahzwfw.gov.cn/) |
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| 常见问题 | 查看常见问题 | ||
| 目录清单名称 |
个人所得税分期缴纳报告
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目录子项名称 |
无
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| 事项名称 |
个人所得税分期缴纳报告
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基本编码 |
002030016000
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| 事项类型 |
公共服务
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事项编码 |
11341802MB1903404E4002030016000
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| 服务对象 |
自然人,法人
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实施清单编码 |
11341802MB1903404E400203001600001
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| 法定办结时限 |
1个工作日
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承诺办结时限 |
1个工作日
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| 是否收费 |
否 |
办理深度 |
四级(全程网办)
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| 办理形式 |
网上办理,移动端办理,窗口办理,快递申请
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到办事现场次数 |
0次
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| 网上办理形式 |
互联网咨询,互联网收件,互联网预审,互联网受理,互联网办理,互联网办理结果信息反馈
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| 办理地点 |
池州市澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：通港路77号澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】政务服务中心一楼税务类综合窗口
查看地图
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| 办理地点补充说明 |
无
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| 办理时间 |
正常工作日上午9:00-12:00，下午13:00-17:00
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| 所属部门 |
国家税务总局池州市澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：税务局
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所属区划 |
澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：
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| 实施主体 |
国家税务总局池州市澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：税务局
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实施主体性质 |
法定机关
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| 行使层级 |
县级
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办件类型 |
即办件
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| 委托部门 |
无
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权力来源 |
法定本级行使
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| 行使内容 |
无
|
是否属于联办件 |
否
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| 是否有联办机构 |
无
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联办机构 |
无
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| 是否有权限划分 |
否
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划分标准 |
无
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| 是否属于上报件 |
否
|
下沉办理 |
否
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| 通办范围 |
全县
|
是否支持网上支付 |
否
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| 阶段性办理 |
否
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办理时间段 |
无
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| 是否有特别程序 |
否
|
特别程序 |
无
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| 是否支持预约 |
是
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预约渠道 |
预约电话(0566-4878088) 、预约地点(池州市澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：通港路77号澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】政务服务中心1楼税务类综合窗口) 、预约网址(http://chiz.ahzwfw.gov.cn/)
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| 是否有数量限制 |
否
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数量限制说明 |
无
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| 数量限制依据 |
无
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| 是否支持代办 |
否
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| 是否进驻大厅 |
是
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材料收取形式 |
窗口收取,邮寄收取
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| 结果名称 |
无
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结果样本 |
无
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| 结果领取方式 |
无
|
办理结果领取说明 |
无
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| 监督投诉方式 |
0566-2318595
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咨询方式 |
0566-4878088
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| 年审年检 |
无
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| 设定依据 |
1.《财政部 国家税务总局澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41 号）第三条 个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
2.《财政部 国家税务总局澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：将国家自主创新示范区有关税收试点政策 推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116 号）第三条第一项 自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
第四条第一项 自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
3.《国家税务总局澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 80 号）第三条 澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：备案办理
（一）获得股权奖励的企业技术人员、企业转增股本涉及的股东需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励、转增股本的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续。
办理股权奖励分期缴税，企业应向主管税务机关报送高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议、《个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）》、相关技术人员参与技术活动的说明材料、企业股权奖励计划、能够证明股权或股票价格的有关材料、企业转化科技成果的说明、最近一期企业财务报表等。
办理转增股本分期缴税，企业应向主管税务机关报送高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议、《个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）》、上年度及转增股本当月企业财务报表、转增股本有关情况说明等。
高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议的原件，主管税务机关进行形式审核后退还企业，复印件及其他有关资料税务机关留存。
（二）纳税人分期缴税期间需要变更原分期缴税计划的，应重新制定分期缴税计划，由企业向主管税务机关重新报送《个人所得税分期缴纳备案表》。
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| 材料名称 | 来源渠道 | 材料类型 | 纸质材料份数 | 材料形式 | 材料必要性 | 填报须知 | 材料填写样本 | 其他说明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表 | 申请人自备 | 原件或复印件 | 原件2份,复印件2份 | 纸质或电子 | 必要 | 电子件为网上申报，原件为线下窗口申报。 | 查看 | |
| 中华人民共和国居民身份证 已关联电子证照 |
政府部门核发
来源渠道说明 |
原件或复印件 | 原件1份,复印件1份 | 纸质或电子 | 必要 | 电子件为网上申报，原件为线下窗口申报 | 查看 | |
| 个人所得税基础信息表 | 申请人自备 | 原件或复印件 | 原件2份,复印件2份 | 纸质或电子 | 必要 | 电子件为网上申报，原件为线下窗口申报。 | 查看 |
| 环节 | 办理时限 | 办理单位 | 办理人 | 办理岗位 | 岗位职责 | 特殊程序 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 受理 | 0.5个工作日 | 国家税务总局池州市澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：税务局 | 徐萍 | 综合服务岗 | 核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的，当场一次性告知应不整资料或不予受理原因。 | 无 |
| 办结 | 0.5个工作日 | 国家税务总局池州市澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：税务局 | 徐萍/贵池电子税局 | 综合服务岗 | 1.严格执行窗口管理各项规章制度。 2.负责对申请办件及时办结处理，并将办件结果传达至申请人。 3.负责对办件情况进行整理，形成办件台账。 | 无 |
| 问题 | 解答 |
|---|---|
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高新技术企业给予技术人员的股权奖励，缴纳个人所得税有何优惠？ |
请参照：一、根据《财政部 国家税务总局澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税〔2015〕62号）规定：“一、澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：股权奖励个人所得税政策 二、根据《财政部 国家税务总局澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）规定：“四、澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：股权奖励个人所得税政策 三、根据《国家税务总局澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）规定 |
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企业实施股权激励或个人以技术成果投资入股，个人所得税的扣缴义务人是谁？扣缴义务人有何种报告义务？ |
根据《财政部 国家税务总局澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)第五条规定：“(二)企业实施股权激励或个人以技术成果投资入股，以实施股权激励或取得技术成果的企业为个人所得税扣缴义务人。递延纳税期间，扣缴义务人应在每个纳税年度终了后向主管税务机关报告递延纳税有关情况。” |
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中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，如何缴纳个人所得税？ |
一、根据《财政部 国家税务总局澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》(财税〔2015〕62号)规定：“四、澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：企业转增股本个人所得税政策 二、根据《财政部 国家税务总局澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定：“三、澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：企业转增股本个人所得税政策 三、根据《国家税务总局澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)规定 四、澳门皇冠体育_中国竞彩网$【官网娱乐平台】：代扣代缴 (一)企业在填写《扣缴个人所得税报告表》时，应将纳税人取得股权奖励或转增股本情况单独填列，并在“备注”栏中注明“股权奖励”或“转增股本”字样。 (二)纳税人在分期缴税期间取得分红或转让股权的，企业应及时代扣股权奖励或转增股本尚未缴清的个人所得税，并于次月15日内向主管税务机关申报纳税。 |
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